Quy định thuế đối với tiền mã hóa tại Việt Nam

Quy định thuế đối với tiền mã hóa tại Việt Nam – Doanh nghiệp cần lưu ý gì?

1. Tổng quan về tiền mã hóa tại Việt Nam

Tiền mã hóa (cryptocurrency) như Bitcoin, Ethereum và các loại tài sản kỹ thuật số khác đang ngày càng phổ biến trong các giao dịch thương mại và đầu tư tại Việt Nam. Tuy nhiên, pháp luật Việt Nam hiện chưa công nhận tiền mã hóa là phương tiện thanh toán hợp pháp. Do đó, việc áp dụng các quy định thuế đối với loại tài sản này vẫn còn nhiều điểm cần làm rõ.

Bài viết này sẽ giúp doanh nghiệp hiểu rõ hơn về cách tiền mã hóa được quản lý và đánh thuế tại Việt Nam theo quy định hiện hành.

2. Tiền mã hóa có phải là tài sản hợp pháp không?

Theo Ngân hàng Nhà nước Việt Nam, tiền mã hóa không phải là phương tiện thanh toán hợp pháp. Tuy nhiên, theo Bộ luật Dân sự 2015, tiền mã hóa có thể được xem là tài sản nếu đáp ứng các điều kiện về quyền sở hữu và xác định được giá trị. Điều này có nghĩa là, dù không được dùng để thanh toán, nhưng tiền mã hóa vẫn có thể được xem xét trong hoạt động kinh doanh, đầu tư và chịu sự quản lý về thuế.

3. Doanh nghiệp kinh doanh tiền mã hóa có phải nộp thuế không?

Hiện nay, chưa có quy định pháp luật cụ thể về thuế đối với tiền mã hóa tại Việt Nam. Tuy nhiên, dựa trên các nguyên tắc hiện hành về thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) và thuế thu nhập cá nhân (TNCN), doanh nghiệp và cá nhân có giao dịch tiền mã hóa vẫn có thể bị đánh thuế trên phần lợi nhuận thu được.

3.1. Thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN)

• Nếu doanh nghiệp tham gia đầu tư, khai thác, giao dịch tiền mã hóa, lợi nhuận từ các hoạt động này có thể bị tính thuế TNDN.
• Thuế suất TNDN thông thường tại Việt Nam là 20%.
• Nếu doanh nghiệp ghi nhận doanh thu từ việc mua bán tiền mã hóa, khoản lợi nhuận này có thể bị tính vào doanh thu chịu thuế.

KeToanThueHL – Dịch vụ Kế toán Thuế chuyên nghiệp: Sự hợp tác là chìa khóa thành công

Dịch vụ kế toán thuế 

Dịch vụ kế toán nội bộ

3.2. Thuế thu nhập cá nhân (TNCN)

• Cá nhân tham gia đầu tư hoặc giao dịch tiền mã hóa có thể bị xem là có thu nhập từ đầu tư vốn hoặc thu nhập từ kinh doanh, dẫn đến nghĩa vụ nộp thuế TNCN.
• Thuế suất áp dụng có thể là 5% – 35% tùy theo mức thu nhập.

4. Thuế giá trị gia tăng (VAT) đối với tiền mã hóa

Theo quy định hiện hành, thuế giá trị gia tăng (VAT) chỉ áp dụng đối với hàng hóa và dịch vụ hợp pháp. Do tiền mã hóa không được công nhận là hàng hóa hay dịch vụ theo Luật Thuế GTGT, hiện tại các giao dịch liên quan đến tiền mã hóa không chịu thuế VAT.

5. Kế toán và báo cáo tài chính đối với tiền mã hóa

Việc ghi nhận tiền mã hóa trong sổ sách kế toán của doanh nghiệp cần tuân thủ theo Chuẩn mực Kế toán Việt Nam (VAS) và hướng dẫn từ Bộ Tài chính. Hiện tại, tiền mã hóa chưa có quy định kế toán cụ thể, nhưng có thể được hạch toán dưới dạng tài sản vô hình hoặc hàng hóa đầu tư.

• Nếu doanh nghiệp nắm giữ tiền mã hóa, có thể ghi nhận là tài sản đầu tư với giá trị xác định theo giá thị trường.
• Nếu tiền mã hóa được sử dụng trong các hoạt động kinh doanh, kế toán cần theo dõi biến động giá trị để đảm bảo tuân thủ các quy định về báo cáo tài chính.

6. Quy định về chống rửa tiền liên quan đến tiền mã hóa

Tiền mã hóa là lĩnh vực có nhiều rủi ro về rửa tiền và tài trợ khủng bố, do đó, Chính phủ Việt Nam đang thắt chặt quản lý:

• Ngân hàng Nhà nước khuyến cáo không sử dụng tiền mã hóa trong giao dịch thanh toán.
• Bộ Công an đang giám sát chặt chẽ các sàn giao dịch tiền mã hóa để phát hiện các hoạt động bất hợp pháp.
• Doanh nghiệp cần có biện pháp kiểm soát chặt chẽ dòng tiền khi tham gia đầu tư hoặc giao dịch liên quan đến tiền mã hóa.

7. Những thay đổi có thể xảy ra trong chính sách thuế tiền mã hóa

Mặc dù chưa có luật cụ thể về thuế tiền mã hóa tại Việt Nam, nhưng theo xu hướng toàn cầu, Chính phủ có thể sẽ áp dụng các quy định sau trong thời gian tới:

• Xây dựng khung pháp lý cho tiền mã hóa nhằm đưa hoạt động đầu tư và giao dịch vào khuôn khổ quản lý.
• Áp dụng thuế TNDN và TNCN cụ thể cho tiền mã hóa, giống như các quốc gia khác.
• Tăng cường giám sát các sàn giao dịch tiền mã hóa để đảm bảo thu thuế từ các giao dịch.

Do đó, doanh nghiệp cần chủ động theo dõi các cập nhật từ Bộ Tài chính, Tổng cục Thuế và các cơ quan chức năng để có sự chuẩn bị phù hợp.

8. Giải pháp tối ưu thuế cho doanh nghiệp kinh doanh tiền mã hóa

Để tối ưu nghĩa vụ thuế và tránh các rủi ro pháp lý khi giao dịch tiền mã hóa, doanh nghiệp cần:

• Ghi nhận đầy đủ các giao dịch tiền mã hóa trong sổ sách kế toán theo hướng dẫn mới nhất.
• Tham vấn chuyên gia thuế để có chiến lược thuế phù hợp, đảm bảo tuân thủ nhưng vẫn tối ưu chi phí thuế.
• Chuẩn bị báo cáo thuế đầy đủ nếu có yêu cầu từ cơ quan quản lý.
• Theo dõi các cập nhật về pháp luật thuế đối với tiền mã hóa, tránh các rủi ro không đáng có.

9. Dịch vụ tư vấn thuế và kế toán cho doanh nghiệp kinh doanh tiền mã hóa

Công ty Kế toán Thuế HL với đội ngũ chuyên gia giàu kinh nghiệm, đứng đầu là chuyên gia cố vấn thuế doanh nghiệp Nguyễn Hương, cung cấp các dịch vụ chuyên sâu:

• Tư vấn thuế đối với giao dịch tiền mã hóa, giúp doanh nghiệp nắm rõ quy định và tối ưu thuế.
• Dịch vụ kế toán, ghi nhận giao dịch tiền mã hóa, đảm bảo báo cáo tài chính minh bạch và đúng chuẩn.
• Đào tạo báo cáo thuế chuyên sâu, giúp doanh nghiệp chủ động trong việc tuân thủ pháp luật.

dịch vụ kê khai thuế thu nhập từ crypto,

kê khai thuế Bitcoin cá nhân,

kê khai thuế thu nhập cá nhân từ tiền điện tử,

dịch vụ khai báo thuế tiền điện tử,

hướng dẫn kê khai thuế thu nhập từ Bitcoin,

dịch vụ nộp thuế crypto tại Việt Nam,

Kê khai thuế thu nhập từ giao dịch tiền điện tử,

kê khai thuế crypto cá nhân,

thuế thu nhập cá nhân khi giao dịch Bitcoin,

tư vấn kê khai thuế tiền mã hóa,

Để được tư vấn chi tiết và hỗ trợ về thủ tục thành lập văn phòng đại diện, bạn có thể liên hệ với KeToanThueHL theo số hotline: 0938.79.76.78. Ngoài ra, Công ty kế toán thuế có dịch vụ Cố vấn chiến lược kinh doanh và Marketing thuê ngoài